為進(jìn)一步推進(jìn)服務(wù)貿(mào)易便利化，國(guó)家外匯管理局于2013年在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革，通過(guò)取消服務(wù)貿(mào)易行政許可、簡(jiǎn)化銀行單證審核等改革措施，促進(jìn)了服務(wù)貿(mào)易快速發(fā)展。但在服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)得到大幅簡(jiǎn)化的同時(shí)，本外幣政策不一致、特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)區(qū)外政策矛盾、資本項(xiàng)目與經(jīng)常項(xiàng)目重復(fù)監(jiān)管等問(wèn)題，削弱了監(jiān)管效果。
本外幣政策差異削弱了監(jiān)管效果。一方面，服務(wù)貿(mào)易政策寬嚴(yán)程度不同。目前，針對(duì)國(guó)際運(yùn)輸、對(duì)外勞務(wù)合作費(fèi)等11項(xiàng)服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，以及服務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯需要完稅的項(xiàng)目，均有具體的文件規(guī)定。但跨境人民幣的相關(guān)文件中沒(méi)有服務(wù)貿(mào)易的相關(guān)規(guī)定，僅在《中國(guó)人民銀行關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于支持外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)的若干意見(jiàn)〉的指導(dǎo)意見(jiàn)》中提到，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可在“了解你的客戶”“了解你的業(yè)務(wù)”“盡職審查”三原則基礎(chǔ)上，憑境內(nèi)企業(yè)提交的收付款指令，直接辦理經(jīng)常項(xiàng)下人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)。同一項(xiàng)服務(wù)貿(mào)易支出，由于政策的不同，銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)難以把握尺度，易出現(xiàn)企業(yè)以跨境人民幣替代外匯支付服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下費(fèi)用的情況。另一方面，跨境人民幣服務(wù)貿(mào)易違規(guī)處罰尚未明確。服務(wù)貿(mào)易外匯處罰可以依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》對(duì)銀行和企業(yè)的違規(guī)行為進(jìn)行處罰，但對(duì)于跨境人民幣服務(wù)貿(mào)易沒(méi)有明確的處罰條款，即使出現(xiàn)違規(guī)行為也在事實(shí)上難以定性和處罰，削弱了監(jiān)管的效果。
海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)與區(qū)外政策沖突。根據(jù)服務(wù)貿(mào)易外匯政策規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以外幣向國(guó)際運(yùn)輸或國(guó)際運(yùn)輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，但《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》中要求，區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外之間服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下交易應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。這兩項(xiàng)政策同為2013年發(fā)布，且仍然有效，由于政策的不一致，銀行無(wú)法操作。
利潤(rùn)匯出存在資本、經(jīng)常重復(fù)監(jiān)管問(wèn)題。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)明確利潤(rùn)匯出業(yè)務(wù)屬于服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的投資收益類。按照利潤(rùn)項(xiàng)下對(duì)外支付審核原則，通過(guò)《跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)與分析》系統(tǒng)按照經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管；2017年，外匯局將直接投資利潤(rùn)匯出正式納入資本項(xiàng)目管理，并對(duì)資金匯出作出具體規(guī)范，同時(shí)在資本項(xiàng)目管理系統(tǒng)中，對(duì)于大額異常的利潤(rùn)匯出也進(jìn)行監(jiān)管。鑒于上述原因，同一筆業(yè)務(wù)銀行及企業(yè)需要同時(shí)向資本及經(jīng)常兩個(gè)部門(mén)報(bào)送相關(guān)材料。兩個(gè)部門(mén)分別對(duì)其進(jìn)行審核并將審核結(jié)論錄入系統(tǒng)，影響了工作效率。同時(shí)，由于審核要求不同，銀行在辦理利潤(rùn)匯出時(shí)容易出現(xiàn)因未同時(shí)按照資本和經(jīng)常的規(guī)定審核材料而出現(xiàn)違規(guī)行為。
對(duì)此，筆者建議從以下幾點(diǎn)入手，進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易外匯管理。
統(tǒng)一本外幣服務(wù)貿(mào)易管理政策，堵住管理漏洞。建議盡快加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)本外幣一體化管理，制定統(tǒng)一的本外幣服務(wù)貿(mào)易管理政策和統(tǒng)一的處罰規(guī)定。
盡快完善服務(wù)貿(mào)易外匯管理相關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)監(jiān)管效果。修訂完善海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)關(guān)于服務(wù)貿(mào)易的相關(guān)政策，允許境內(nèi)區(qū)外機(jī)構(gòu)以外幣向區(qū)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸或國(guó)際運(yùn)輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，使之與區(qū)外的政策保持一致；建議按照交易性質(zhì)，將利潤(rùn)匯出業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入服務(wù)貿(mào)易管理中，進(jìn)一步明確利潤(rùn)匯出業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管和事后核查牽頭部門(mén)，整合系統(tǒng)監(jiān)管功能，避免出現(xiàn)重復(fù)監(jiān)管的情況。
加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的協(xié)同合作，提高聯(lián)合監(jiān)管水平。建立人民銀行與外匯局的信息共享及定期溝通機(jī)制，對(duì)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行交流，共同監(jiān)管，加大對(duì)異常企業(yè)的核查力度；加強(qiáng)外匯局資本與經(jīng)常管理部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)于各自業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的異常預(yù)警信息定期進(jìn)行交換，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效果。